En IRA-förvarare måste följa IRS-reglerna.
En förvaring eller förvaltare måste övervaka ett individuellt pensionskonto. De två termerna är likartade, men subtila skillnader gäller. En förvaltare måste uppfylla alla krav från en förvaringsinstitut och kan också ha befogenhet att bestämma investeringar och utdelningar.
Behörighet
En IRA-custodian kan vara en bank, en kreditförening, fondbolag, försäkringsbolag eller annat finansiellt institut som godkänts av Internal Revenue Service. En IRA kan vara en del av en arbetsgivar eller anställd förtroende konto eller en del av en förenklad personalpension. Vaktmästaren bestämmer normalt vilka typer av investeringar du kan äga i kontot. Om du vill sätta ditt bo på ägg i icke-standardiserade tillgångar som fastigheter eller ädelmetaller, kan du använda en självstyrd IRA-förvaring som specialiserat sig på dessa investeringar.
Ansvar
En IRA-förvarare måste se till att årliga avgifter inte överstiger de federala gränserna. Som av 2013 är detta belopp $ 5,500, eller $ 6,500 för IRA-ägare ålder 50 eller äldre. Bidraget måste vara kontant endast. En förvaring kan acceptera överlåtelser som överstiger dessa gränser, och rollover kan innefatta icke-kontanter egendom. Vaktmästaren kan inte acceptera livförsäkringar eller hålla inne IRA-tillgångar från ägaren. Det kan inte blanda IRA-tillgångar med annan egendom, förutom en gemensam förtroende eller gemensamma investeringsfonder. Behållaren av en traditionell IRA måste börja göra nödvändiga minsta utdelningar när ägaren når 70 1 / 2.
förtroendemän
En förvaring eller förvaltare är en "fiduciary" om den utövar någon myndighet som hanterar en IRA, kontrollerar sina tillgångar eller utdelningar, ger betald investeringsrådgivning eller har någon kontroll över administrationen av kontot. Om en fiduciary, ägare eller ägares familj deltar i en förbjuden transaktion, kan IRS tvinga fördelningen av IRA. Ägaren måste då betala skatt som om hela IRA distribuerades på januari 1 av transaktionsåret. IRS förbjuder ett antal transaktioner, till exempel en fiduciary som mottar orimlig ersättning för att förvalta en IRA.
Om en IRA befinner sig i en arbetsgivarförening eller anställningsförening, kommer IRS inte att lösa upp kontot om ägaren inte hjälpte en förvaltare att utföra den förbjudna transaktionen. Vaktmästaren eller någon annan än ägaren eller mottagaren som bedriver en förbjuden transaktion kan vara ansvarig för en punktskatt som sträcker sig från 15 procent till 100 procent av transaktionsbeloppet.
Skatteapportering
En IRA-förvarare måste behålla alla poster som är nödvändiga för att administrera kontot korrekt. Detta inkluderar inspelningsbidrag, överlåtelser, investeringar och utdelningar. Det måste också ge viss information till kontoägaren och IRS. Detta inkluderar Form 1099-R, som beskriver de årliga utdelningarna från kontot och Form 5498, som rapporterar bidrag och kontoens bokförda marknadsvärde vid årsskiftet.
Kontoägaren måste ta emot kopior av blanketterna i slutet av januari. Vaktmästaren tillhandahåller en distributionskod på Form 1099-R. Detta beskriver en IRA-distribution och kan påverka IRS-skatter och påföljder. Om förvararen blir medveten om ett fel måste det utfärda en korrigerad blankett 1099-R.
