Du redovisar optionsvinster och förluster på flera IRS-blanketter.
När är en försäljning inte slutlig? I världen av aktieoptioner kan försäljningen börja eller avsluta en transaktion. Normalt köper du ett alternativ och så kanske säljer det vid en senare tidpunkt. I Bizarros handelsmark kan du sälja alternativet först och kanske köpa det tillbaka senare - eller kanske inte. Det beror helt på alternativets prisåtgärd. En sak är säker: Internal Revenue Service vill veta allt om din optionshandel.
Samtalsalternativ
Ett köpoption ger köparen rätt att köpa 100-aktier i det underliggande lagret till ett visst pris - aktiekursen - före eller före utgångsdatumet. Samtalet säljaren eller kort position samlar in en premie från köpköparen eller lång position och står i retur redo att leverera 100 underliggande aktier till aktiekurs om aktiekursen överstiger lösenpriset före eller före utgången. Från säljarens synvinkel är denna ursprungliga transaktion en "sälja för att öppna", eftersom den öppnar sin position. Om köparen döljer sina samtal innan de löper ut, kan han komma in i en "sälja till nära" order, vilket avbryter sin alternativposition.
Köparens Sälj-till-Stäng
Samtalsköparen har tre val för att avyttra sitt köpalternativ. Han kan låta alternativet löpa ut om det inte har något värde, utnyttja möjligheten att köpa det underliggande lagret eller helt enkelt sälja samtalet för att stänga sin position. Den långa positionen kan vilja sälja sitt samtal av ett antal skäl: låsning i vinst, begränsning av förlust eller kanske slutande av samtalets roll som häck mot andra positioner. Han säljer inte sitt ursprungliga alternativ utan en identisk - de två alternativen kompenseras och avbryter varandra och slutar positionen. Köparens vinst eller förlust är samtalets försäljningsvinst minus det premie som han betalat, justerat för provisioner. Han rapporterar kapitalvinsten eller förlusten på IRS Form 8949 för det skatteår då han säljer alternativet eller alternativet löper ut. De flesta optionsvinster och förluster är kortfristiga. Den långa positionen skulle behöva äga möjligheten för mer än ett år att kvalificera sig för långsiktig kapitalvinstbehandling av en kompensation.
Säljarens Sälj-till-Öppna
Samtalet säljaren, eller "författaren" samlar in en premie när man etablerar en kort position genom en sälj-till-öppen transaktion. Författaren tjänar mest om samtalet upphör värdelöst. Hennes uppkallstillägg minus provisioner är hennes kortfristiga realisationsvinst. Hon rapporterar den här vinsten på Form 8949 från och med utgångsdatumet. Hon kan också kompensera sin korta position genom att köpa ett identiskt samtal. Hon redovisar denna kortfristiga realisationsvinst eller förlust vid avräkningsdagen. Men före avräkning och inte senare än utgången kan Options Clearing Corporation "tilldela" författaren uppgiften att leverera de underliggande aktierna i 100 om deras marknadspris överstiger anropets aktiekurs.
Tilldelade samtal
En tilldelad samtalskriver måste hosta upp 100-aktier i den underliggande aktien. Hon kanske har aktierna i sin portfölj eller kan behöva sjunka upp aktierna på den öppna marknaden. I båda fallen har hon betalat för de aktier hon nu måste leverera. Författaren byter ut dessa aktier till aktiekursen. Vid den tidpunkten subtraherar samtalskretsen summan av aktiekursen och samtalspremien från det underliggande aktiekursen för att räkna upp sin vinst eller förlust. Om hon köpte beståndet minst ett år och en dag före uppdraget kvalificerar hon sig för långsiktig kapitalvinstbehandling. Hon rapporterar sin vinst eller förlust på Form 8949 från och med uppdragsdatumet.
Annan rapportering
I januari kommer din mäklare att utfärda dig och IRS-kopiorna av Form 1099-B som beskriver alla dina stängda optionsaffärer för föregående år. Du använder dessa för att slutföra Form 8949, Schema D och Form 1040. I 2013 är den kortsiktiga kapitalvinstgraden din marginalskattfäste. IRS beskattar långsiktiga realisationsvinster vid 20 procent, 15 procent eller 0 procent, beroende på din inkomst. Dessutom kan du behöva gaffla över en 3.8-procent av Medicare-avgiften om din modifierade justerade bruttoinkomst överstiger ett tröskelvärde: $ 200,000 för individer eller $ 250,000 för joint filers. Tilläggsavgiften gäller den minsta avkastningen på investeringar eller det belopp med vilket din ändrade justerade bruttoinkomst överstiger de noterade tröskelvärdena.
