Put- och köpoptioner är en värdefull inkomstkälla för många investerare och handlare, men beskattning av den inkomsten är inte lika enkel som den med mer vanliga aktie- och obligationsinvesteringar. Skatterapportering och beräkning beror på om du köper optionskontraktet eller säljer det och vad som händer efter det att den första handeln gjordes.
Option Trading Process
För att förtydliga erbjuder ett optionsavtal innehavaren rätt att köpa eller sälja en viss säkerhet för ett visst pris. Om innehavaren har rätt att köpa, är alternativet ett samtal, medan rätten att sälja kallas en uppsättning. Alternativ erbjuds av "författare" - handlare som är skyldiga att hedra optionsavtalet om det utövas. Pengarna som byts ut för köp av optionsavtalet är dess premie. Du behöver inte göra någon skatterapportering på optionsbidraget tills avtalet utövas, säljs eller löper ut. Anmäl optionsrelaterade transaktioner på Internal Revenue Service Form 8949 och Form 1040 - Schema D tillsammans med dina övriga investeringstransaktioner.
Förfallna alternativ
Vid optionshandel sker den enklaste skattesituationen när optionen löper ut oanvänd. I det här fallet behandlas alternativet som en stamaktieförsäljning. Alternativskribenter har en kostnadsbas med noll och ett försäljningspris som motsvarar premiumvärdet, plus eventuella avgifter. Författare förklarar en kortfristig realisationsvinst på optionens utgångsdatum. Denna vinst är alltid kort sikt, även om kontraktet varade längre än 12 månader.
Alternativhållare är motsatta. De har en tillgångsförsäljning med en kostnadsbas som motsvarar premie plus avgifter och ett försäljningspris på noll. Innehavare avräknar en utgått optionspremie som förlust, men de får förklara en långsiktig förlust om kontraktet varade mer än 12 månader. I båda fallen ska du använda utgångsdatumet för det sålda datumet. Författare skriver "utgått" under kostnadsbas, medan innehavare använder "utgått" som försäljningspriset på IRS-formulär 8949.
Utövade alternativ - samtal
I ett utvalt samtal säljer optionsförfattaren en tillgång - vanligtvis lager - och innehavaren köper den. Författare lägger till premievärdet till intäkterna eller försäljningsvärdet av det lager de säljer och rapporterar hela beloppet som en kapitalvinst eller förlusthandel. Innehavare lägger premiebeloppet till kostnadsbasen för sina aktier. De behöver inte göra någon rapportering till IRS tills lagret säljs, där optionspremien ingår som en del av kapitalvinsten eller förlusttransaktionen, precis som det är med författare. Innehavandeperioden för aktien börjar vid köpdatum, inte datumet för köpoptionen. Du måste hålla beståndet själv i 12 månader eller mer för att få långvarig vinstbehandling.
Utövade alternativ - lägger ut
Puttar är motsatsen till uppmaningar till skatter. I en uppsättning gör innehavarna försäljningen och lägger till kostnaden för optionspremien till intäkterna för försäljningen. Författare lägger till premien till aktiekursen och använder det numret för att beräkna och rapportera förstärkningen eller förlusten endast när börsen säljs.
Sålda alternativ
Optionsinnehavare kan välja att sälja ett kontrakt före utgångsdatum. I det här fallet behandlas optionsavtalet som någon annan försäljningstransaktion på Form 8949. Om innehavaren gör pengar på handeln är det en reavinst. Förlora pengar, och det är en förlust. Standardkort- och långsiktiga vinstregler gäller; Om du höll kontraktet i mer än 12 månader är det en långsiktig vinst eller förlust.
Tvätta försäljning och sträckor
Om du säljer ett optionsavtal och sedan återköper samma kontrakt eller en som är väsentligen lika inom 30-dagar, kan det bli föremål för tvättregeln. IRS tillåter inte investerare att göra en kapitalförlust vid tvätttransaktioner. Det finns en liknande regel för vidsträckta positioner - håller en uppsättning och kallar för samma aktiekurs, utgångsdatum och underliggande tillgång. I det här fallet kan du inte använda förlust på sidans sida för att minska vinsten på den andra. Granska IRS Publication 550 - Investeringsinkomster och -kostnader, eller prata med en professionell skatteförberedare för ytterligare information om dessa regler.
