IRS behandlar ärftliga aktier med något annorlunda regler än de du köpte.
Få personer vill få en fallfall genom en älsklings död, men om du ärver i lager, du behöver förstå hur ditt arv påverkar din skattesituation. Du behöver inte hoppa in i processen direkt, men du behöver bara bestämma lagerbeståndet när du kommer runt för att sälja det: Som med alla skatter på realisationsvinster behöver du bara beräkna din vinster när du likviderar tillgången och gör en försäljning.
Förstärkt Basis
Traditionellt är lagerbeståndet det pris som ägaren köpte den. Vad händer när du ärver tant Irma's blue-chip lager hon köpte 1956? Är du ansvarig för årtionden av vinster mellan det datum de köpte det och när du sålde det? Lyckligtvis håller Internal Revenue Service dig inte ansvarig för åren innan du ägde aktierna. Istället tillämpar det ett koncept som kallas fördjupad grund till ärvda bestånd, vilket väsentligen återställer aktiens grundval som sitt värde när den tidigare ägaren dog.
Beräkning av uppstegsunderlaget
För att bestämma den intensifierade grunden för lager behöver du bara referera till historiska lagerdata för den dag då den tidigare ägaren dog. I vissa fall väljer fastighetsmäklaren ett alternativt värde datum upp till sex månader efter den avlidnes död. Om så är fallet, använd det här datumet för att bestämma lagrets grundval. Beräkna bara den höga och låga kostnaden för beståndet på värderingsdagen, multiplicera det med antalet aktier du ärvt, och du har din grund.
Få priser på arvade aktier
Skattemannen är också ganska generös mot arvtagare i fråga om den skattesats som gäller för dina vinster på arvsskatt. Oavsett när du fick ditt arv eller när den ursprungliga ägaren köpte aktierna kommer du att kvalificera dig för de högsta långsiktiga kapitalvinsterna när du säljer de ärvda tillgångarna. För taxeringsåret 2012 är det en skatt på 15 procent på dina vinster - inte hela försäljningsvinsten - oavsett när du säljer aktierna.
Förluster på arvade aktier
När du har bestämt grunden för dina ärvda aktier behandlar IRS dem som någon annan tillgång i din portfölj med undantag för den automatiska långsiktiga vinstgraden. På grund av detta kan du göra anspråk på en kapitalförlust om aktiens värde sjönk efter moster Irma dog. Liksom vid andra kapitalförluster kan dessa inte direkt fungera som avdrag. De får endast kopplas till vinster för att minska din totala skattepliktiga vinst för året. Om dina förluster överstiger vinster kan du "överföra" förluster till framtida skatteår för att täcka vinsterna under dessa år.
