Tvätta försäljningsförseningen - men förstör inte - en avdragsgill förlust.
En tvättförsäljning kan försena ett skatteavdrag. Det inträffar när du säljer en säkerhet för en förlust och köper den tillbaka inom 30 dagar. Normalt drar du av dina handelsförluster från dina vinster, men reglerna för tvättförsäljning skjuter upp avdraget tills du säljer återköpta värdepapper. Om du återköper värdepapperen på ett individuellt pensionskonto, förlorar du avdraget permanent.
Erkännande av en tvättförsäljning
30-dagars återköpsregel gäller värdepapper och kontrakt eller optioner som du kan konvertera till värdepapper, det är väsentligen identiska med de som du sålde. Internal Revenue Service utökar reglerna för tvättförsäljning till värdepapper som du säljer i vanligt konto och återköp i en IRA. Din mäklare eller fondbolag kommer att indikera tvättförsäljning när det rapporterar dina vinster och förluster på Form 1099-B. Du får denna blankett i januari, som beskriver det tidigare års värdepappersförsäljning.
Utsättning av avdraget
Du beräknar tvättförsäljningen när du fyller i formulär 8949 som beskriver dina vinster och förluster. Blanketten innehåller separata avsnitt för kortfristiga och långsiktiga realisationsvinster. En investering du säljer efter att ha hållit den i mer än ett år skapar långsiktiga realisationsvinster eller förluster, med förbehåll för lägre skattesatser. Varje rad på Form 8949 representerar en viss försäljningstransaktion. En rad listar säkerhet, köp och försäljningsdatum, det pris du betalade för att köpa, det belopp du fick att sälja och den resulterande vinsten eller förlusten. Två ytterligare kolumner låter dig ange en justering och en beskrivande kod. Den avdrag som du normalt skulle ta från en kapitalförlust blir en "otillåten förlust" i en tvättförsäljning, som är märkt med en "W." kod. Du lägger till den otillåtna förlusten som en anpassning till tvättförsäljningen, vilket ger en total förlust av noll.
Med avdrag
Den andra halvan av tvättförsäljningsberäkningen sker när du säljer de återköpta värdepapperen, vilket kan vara under ett senare skatteår. För att göra anspråk på justering, skriv in försäljningen av de återköpta värdepapperen på formulär 8949, men lägg till det ej tillåtna förlustbeloppet till kostnaden för de återköpta värdepapperen. Detta minskar din vinst eller ökar din förlust vid försäljningen av de återköpta värdepapperen. Med andra ord är det ett avdrag. Du går emellertid inte in i IRA-transaktioner på formulär 8949. Därför förlorar du permanent tvättförsäljningen som är otillåtna förluster när du återköper värdepapper i en IRA.
Exempel på tvättförsäljning
Antag att du i februari köper 100 aktier i XYZ Corp. stamaktie för $ 30 vardera, eller $ 3 000 totalt. Den 1 juli säljer du aktierna för 25 dollar vardera och skapar en kapitalförlust på 500 dollar. Du återköper 100 aktier i XYZ Corp den 21 juli för 27 dollar per aktie och säljer dessa aktier den 15 november för 37 dollar per aktie. När du fyller i formulär 8949 markerar du den 1 juli försäljningen som en tvättförsäljning och anger $ 500 justeringen. Din nettoförlust på tvättförsäljningen är $ 2500-försäljningen fortskrider minus $ 3000-priset plus $ 500-justeringen eller $ 0. I försäljningen den 15 november lägger du till $ 500-förlusten till $ 2.700-kostnaden för aktierna. Din realisationsvinst är försäljningen på 3 700 USD, minus $ 3 200 justerad kostnad, eller $ 500. Du skördar sålunda skatteförmånen från $ 500-förlusten på tvättförsäljningen genom att minska vinsten på den andra försäljningen med $ 500.
