Förstå ditt aktieoptionsbidrag så att du inte blir upptagen.
Det är bra att ha alternativ. Det är också lite förvirrande. När du försöker lista ut när du ska utöva aktieoptioner är det smart att överväga hur du ska beskattas, och det beror på vilken typ av alternativ du har och om du uppfyller innehavsperioden för realisationsvinster. Om utövandet av dina optioner inte är kvalificerad för långfristig kapitalvinstbehandling kan du behöva betala den fruktade inkomstskattesatsen.
Typ av alternativ
IRS skiljer mellan lagstadgade och icke-statuterade aktieoptioner. I allmänhet är optioner som du har som en del av en personaloptionsplan eller incitamentsprogram optionsrätter lagstadgade optioner. Allt annat är ett icke-statutärt alternativ. Men även om du fick möjlighet som en del av en plan om du inte var anställd hos företaget som beviljade alternativet eller ett närstående företag från dagen för bidraget genom tre månader innan du utnyttjade alternativet eller om alternativet kan överföras, det är ett icke-statutärt alternativ.
Icke-statuterade aktieoptioner
Icke-statuterade optioner har ingen särskild skattebehandling och ingen innehavsperiod. De räknas som inkomst, inte kapitalvinster. Om alternativet handlas på en etablerad marknad, eller om du annars kan bestämma dess rättvisa marknadsvärde, måste du behandla alternativet som någon annan ersättning när den beviljas dig, men du behöver inte räkna det som inkomst när du utövar alternativet. Om det verkliga marknadsvärdet inte är lätt att bestämma är motsatsen sant: du behöver inte räkna alternativet som inkomst tills du utövar eller överför det.
Lagstadgade optionsoptioner
Om du har lagstadgade aktieoptioner inkluderar du inte dem som inkomst, antingen när du får alternativen eller när du utövar dem (förutom att du beräknar alternativ minimiskatt). I stället bestämmer du skattebehandlingen när du säljer det lager du fick genom att utöva alternativet. Det kan vara år på vägen, och om du är skyldig till den vanliga inkomstskattesatsen eller den lägre långsiktiga kapitalvinstgraden beror till stor del på huruvida du är nöjd med innehavsperioden eller ej.
Holdingperiod för lagstadgade optioner
För att tillgodose innehavsperioden för lagstadgade optioner måste du hålla beståndet i ett år efter att du mottagit beståndet själv och två år efter att du fått alternativet. Om du måste sälja beståndet tidigare för att ta bort en intressekonflikt anses du uppfylla innehavsperioden. För det mesta, om du möter innehavsperioden, är din försäljning en långsiktig realisationsvinst eller förlust, men om optionen beviljades enligt en personalinköpsplan och med rabatt kan en del av det betraktas som inkomst.
