Schema M-1 försonar bokbelopp med avkastningsbelopp.
Den interna intäktstjänsten kräver att företagen slutför en amerikansk bolagsskatteavkastning, mer allmänt känd som formulär 1120. Avkastningen har olika varianter som 990-T för undantagna organisationer, 1120-F för utländska företag och 1065 för aktiebolag. Alla företag, stora eller små, som omfattas av 1065-kategorin som aktiebolag med begränsat ansvar, måste också lämna in Schedule M-1 tillsammans med årlig avkastning.
Betydelse
Det är vanligtvis en skillnad mellan vad ett bolagsrapporter om sina finansiella rapporter som årets vinst och bolagets faktiska skattepliktiga vinst. Dessa skillnader uppstår på grund av hur IRS redovisar bolagets verksamhet och hur bolaget redovisar sin verksamhet. IRS kräver därför att företag använder Schema M-1 för att upplysa om avstämningar för redovisning och beskattningsbar vinst. Schema M-1 är en avstämningsblankett.
Beräkningar
Schema M-1 presenterar avstämningsberäkningen och det gör det möjligt för IRS att identifiera krediter som ett företag hävdar såsom skattebefriad inkomst och avdragsgilla kostnader. Schemat börjar med nettoinkomst eller förlust enligt dina böcker. Därefter beskriver varje rad bok- och skatteskillnaderna tills den går till rad 10 för att komma fram till beskattningsbar inkomst. Schemat lägger till rad 7, den inkomst som redovisas på böckerna och linje 8, avdraget som inte debiteras mot böckerna för skatteåret och därefter subtraherar det beloppet från totalt linjerna 1 till 5. Notera att den beskattningsbara inkomsten som ankommit till På M-1 är den skattepliktiga inkomsten på linje 28 i Form 1120. Det är skattepliktig inkomst före avdrag för nettoförlust och specialavdrag.
Inkomstjusteringar
Schema M-1 inkomstjusteringar är de inkomstkällor som som undantaget ränta, som inte anses vara skattepliktiga. I denna intäkter ingår även belopp som inte är skattepliktiga under den aktuella perioden. Därmed inkluderar justeringar av inkomst på Schema M-1 också vissa uppskjutna inkomster, såsom livförsäkringsintäkter eller andra inkomster som medför tidsskillnader. På samma sätt är vissa inkomster skattepliktiga under den aktuella perioden men ingår inte i ditt företags finansiella rapporter för den aktuella perioden. Detta kan vara tidigare uppskjuten inkomst som inte belastas av skattemyndigheterna eller inkomst som enligt konvention och IRS-regler är skattskyldig i accelererat läge. Exempel på dessa inkluderar vissa samlade intressen.
Kostnadsjusteringar
Som med vissa obeskattade intäkter finns kostnader som IRS inte tillåter. Dessa utgifter är antingen undantagna från att vara inkluderade alls eller uppskjutas till en viss angiven framtida händelse. Partnerskap kan exempelvis inte använda påföljder för att minska skattepliktig inkomst. De kan inte göra anspråk på upplupna betalningar till anställda tills de faktiskt gör betalningarna. Liksom med inkomsterna accelereras och debiteras omedelbart av IRS, finns det vissa kostnader som accelereras och belastas mot skattepliktig inkomst under den aktuella perioden. Dessa utgifter kan vara de uppskjutna föremål som inte godkänts i tidigare perioder men tillåts under den aktuella perioden. En upplupen kostnad, såsom obetald hyra, som inte är avdragsgill i tidigare perioder, är ett exempel.
